Att ge gåvokort/presentkort till personalen är ett enkelt och uppskattat sätt att visa uppskattning, men reglerna kring skattefrihet är strikta och detaljerade. Ett felaktigt utformat presentkort, eller ett belopp som ligger några kronor för högt, kan göra att hela gåvan plötsligt räknas som skattepliktig lön – både för företaget och för den anställda. Här är vad ni som arbetsgivare behöver ha koll på.
De tre typer av skattefria gåvor som finns
Skatteverket godkänner tre specifika typer av gåvor som kan ges skattefritt till anställda, var och en med sina egna regler och beloppsgränser för 2026.
Julgåvan är den vanligaste och mest generösa i sin enkelhet: den är skattefri om värdet inte överstiger 600 kronor inklusive moms per anställd.
Jubileumsgåvan ges när företaget firar 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum, och får ha ett värde på upp till 1 800 kronor inklusive moms. En sådan gåva kan tidigast ges i samband med företagets 25-årsjubileum, och därefter inte oftare än i 25-årsintervaller – ett jubileumsfirande varje år ger alltså inte rätt till en skattefri gåva varje gång.
Minnesgåvan är den mest värdefulla kategorin, med ett tak på 15 000 kronor inklusive moms. Den ges till varaktigt anställda i samband med att de fyller jämnt från 50 år och uppåt, uppnår minst 20 års anställningstid, eller när anställningen upphör. En minnesgåva får dock inte ges vid mer än ett tillfälle utöver just när anställningen avslutas.
Kontantprincipen – den viktigaste fallgropen
Det finns en regel som fäller fler företag än någon annan: gåvan får aldrig ges i en form som kan jämställas med kontanter. Det låter enkelt, men gäller på fler sätt än man kanske tror. Ett presentkort som kan lösas in mot pengar räknas som kontanter och blir skattepliktigt oavsett belopp – även om det ligger långt under 600-kronorsgränsen. Detsamma gäller checkar och postväxlar.
Mindre känt är att även ett gåvokort/presentkort med ett mycket brett användningsområde – till exempel ett generellt kort som gäller i ett helt köpcentrum eller hos ett stort antal orelaterade butiker – i praktiken kan behandlas som pengar och därmed bli skattepliktigt, eftersom det ger mottagaren i princip fri förfoganderätt över värdet. Ett gåvokort/presentkort som istället är begränsat till en specifik vara, tjänst eller ett avgränsat sortiment hos en eller ett fåtal utvalda aktörer uppfyller normalt kraven för skattefrihet. Innan ni väljer presentkortsleverantör är det därför värt att fråga specifikt hur korten är utformade i förhållande till just den här regeln. En leverantör som håller sig inom dessa ramar för gåvokort/presentkort är Giftcard.
Alla anställda, eller inget avdrag
En annan förutsättning som ofta glöms bort är att gåvan måste riktas till samtliga anställda eller åtminstone till en större, klart definierad grupp av dem – inte till enskilda medarbetare på ledningens fria skön. Mottagaren måste dessutom vara anställd i företaget vid det tillfälle gåvan ges.
Överskrider ni gränsen blir hela beloppet skattepliktigt
Det här är värt att understryka extra: om värdet på gåvan överstiger beloppsgränsen blir den inte skattepliktig bara för den överskjutande delen – hela gåvans värde blir skattepliktigt från första kronan. Ett gåvokort/presentkort på 650 kronor i julklapp beskattas alltså i sin helhet, inte bara de 50 kronor som ligger över gränsen. Det gör det värt att hellre lägga sig en bit under taket än att chansa nära gränsen, särskilt om priser kan variera något mellan leverantörer eller om moms tillkommer på ett sätt ni inte räknat med.
Moms och bokföring
Så länge förmånen är skattefri för den anställda vid inkomstbeskattningen har företaget avdragsrätt för den ingående momsen på inköpet. Skattefria personalgåvor bokförs normalt på konto 7631, Personalrepresentation, avdragsgill. Går gåvan istället över beloppsgränserna, eller räknas som en ren representationsgåva till exempelvis en kund snarare än en anställd, gäller andra regler – för renodlade representationsgåvor medges inget momsavdrag alls, och hela fakturabeloppet bokförs istället på konto 7272.
Praktiska råd inför nästa gåvotillfälle
Välj en presentkortslösning som är uttryckligen utformad för att uppfylla skattereglerna – flera aktörer på marknaden marknadsför sina kort specifikt som ”skattefria personalgåvor” och har redan säkerställt att korten inte kan lösas in mot kontanter. Dokumentera att gåvan gått ut till alla anställda eller en väldefinierad större grupp, spara underlag på vilket belopp som gällde inklusive moms, och stäm av med er redovisningskonsult innan ni beställer om ni är osäkra på om en viss gåva faller inom jubileums- eller minnesgåvokategorin snarare än den vanliga julgåvan.
Skattefritt inom rätt form
Gåvokort/presentkort till personalen är ett av de enklaste sätten att ge en uppskattad, skattefri förmån – men bara om formen är rätt. Håll er inom beloppsgränserna (600 kronor för julgåvan, 1 800 för jubileumsgåvan, 15 000 för minnesgåvan, samtliga inklusive moms), välj ett presentkort som inte kan bytas mot kontanter eller användas alltför fritt, och se till att gåvan går till alla anställda snarare än ett fåtal utvalda. Då blir gåvan precis den enkla uppskattningsgest den är tänkt att vara – utan en oväntad skattesmäll efteråt.